Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Ce este FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) reprezinta un set de masuri legislative adoptate de Statele Unite ale Americii cu scopul de a preveni si reduce evaziunea fiscala generata de activitatea transfrontaliera a contribuabililor americani. Setul de masuri legislative FATCA prevede obligatia institutiilor financiare non-americane (FFI – Foreign Financial Institutions), sa furnizeze fiscului american (IRS) informatii referitoare la conturile clientilor sai, privind titulari, adrese, solduri, etc.

Cui se aplica FATCA?
Entitatile vizate de FATCA sunt clientii persoane fizice sau juridice ai institutiilor financiare din Romania vizate in aplicarea prevederilor FATCA, cu cetatenie americana sau inregistrati si functionand conform legislatiei din SUA sau care au obligatii fiscale fata de SUA si obtin venituri impozabile in afara tarii de rezidenta, astfel:

  • cetateni americani sau rezidenti americani;
  • entitati SUA;
  • entitati nefinanciare straine (non–SUA) care sunt detinute in proportie substantiala (25%) de cetateni sau rezidenti americani.
Care sunt indiciile care pot determina incadrarea unui client ca fiind raportabil catre ANAF, conform FATCA?
Persoana fizica:
  • cetatenia sau rezidenta americana, locul de nastere in SUA,
  • adresa de rezidenta americana sau o adresa postala din SUA (inclusiv o casuta postala in SUA),
  • numar de telefon din SUA,
  • imputernicire valida sau delegare de semnatura acordata unei persoane cu adresa in SUA.
Situatii in care sunteti considerat Persoana SUA:
  • aveti dubla cetatenie, dintre care una este cetatenia americana;
  • sunteti cetatean american dar locuiti in afara SUA;
  • sunteti posesor al unui pasaport american;
  • sunteti nascut in SUA, cu exceptia cazului in care ati renuntat la cetatenia americana;
  • sunteti un rezident legal permanent al SUA (de exemplu: un detinator “carte verde”);
  • sunteti un cetatean non SUA dar care sunteti prezent in SUA
Entitate (persoana juridica):
  • tara de inregistrare sau rezidenta este Statele Unite ale Americii;
  • adresa curenta (postala, de domiciliu, casuta postala) este in SUA.
Ce date se vor raporta catre ANAF?
Informatiile pe care Banca le raporteaza catre ANAF, in baza obligatiilor sale legale sunt:
  • numele, adresa si TIN-ul titularului de cont si, dupa caz, ale fiecarui beneficiar real (pentru entitatile straine care au beneficiarul real un cetatean sau rezident american);
  • numarul de cont (nr. de contract de investitii);
  • numele si numarul de identificare al SSIF;
  • soldul contului din ultima zi a anului calendaristic sau a altei perioade adecvate de raportare.
Doar Alior Bank SA Sucursala Bucuresti solicita aceste informatii?
Nu. Cerintele FATCA se aplica tuturor institutiilor financiare din Romania. Orice client nou va completa odata cu documentele de dechidere de cont si Formularul de Certificare W‐9, W‐8BEN sau W-8BEN-E dupa caz.

Cine trebuie sa completeze si ce inseamna formularele de certificare
Formularul W‐9 se completeaza atat de persoanele fizice cat si de persoanele juridice si reprezinta o certificare a statutului de persoana SUA al titularului de cont.
Formularul W-8 BEN se completeaza doar de catre persoanele fizice si reprezinta o certificare a statutului de persoana non-SUA al titularului de cont.
Formularul W-8BEN E se completeaza doar de catre persoanele juridice si reprezinta o certificare a statutului de persoana non-SUA al titularului de cont.
Pentru instructiunile de completare a formularelor va rugam sa consultati pagina web a IRS:
www.irs.gov

Ce este Numarul de Identificare al Contribuabilului (TIN)?
Numarul de identificare al contribuabilului (TIN) este numarul de identificare fiscala alocat unei persoane si folosit de autoritatea fiscala competenta in administrarea legilor fiscale in SUA (IRS). Acest numar este eliberat fie de Social Security Administration (SSA), fie de Internal Revenue Service (IRS). Pentru persoanele fizice americane TIN-ul va fi numarul de identificare sociala (SSN – social security number), pentru persoane juridice americane numarul de identificare al angajatorului (EIN – employer identification number), iar pentru cetatenii straini rezidenti in SUA (resident alien) care nu detin un SSN numarul individual de identificare al contribuabilului (ITIN – individual taxpayer identificatio number).

Prelucrarea datelor cu caracter personal
Precizam faptul ca Alior Bank S.A. - Sucursala Bucuresti prelucreaza datele dumneavoastra cu caracter personal in acest scop in baza prevederilor legale aplicabile acesteia, pentru imbunatatirea conformarii fiscale internationale si pentru implementarea FATCA.
Detalii privind prelucrarea de date cu caracter personal de catre Alior Bank S.A. - Sucursala Bucuresti regasiti aici.